El inicio de 2026 ha venido acompañado de un nuevo paquete normativo que afecta directamente a empresas, autónomos y contribuyentes. Los cambios del Real Decreto introducidos a través del Real Decreto-ley 2/2026 no suponen una revolución fiscal, pero sí consolidan varias medidas fiscales que estaban en riesgo de desaparecer.
Desde una perspectiva práctica, estas novedades fiscales buscan evitar incrementos inesperados de la carga tributaria y ofrecer cierta estabilidad normativa. Sin embargo, entender bien su alcance es fundamental para tomar decisiones correctas durante el ejercicio.
En este artículo te explicamos de forma clara qué medidas vuelven, qué incentivos se mantienen y qué cambios conviene tener en cuenta si eres autónomo, empresario o gestor de una sociedad.
Por qué se aprueba el Real Decreto-ley 2/2026
El nuevo texto legal responde a una situación poco habitual. Un decreto anterior con importantes medidas fiscales no superó el trámite parlamentario, lo que generó un vacío normativo justo al inicio del ejercicio fiscal.
Ante este escenario, el Gobierno ha optado por aprobar el Real Decreto-ley 2/2026, cuyo objetivo principal es recuperar incentivos fiscales ya conocidos, prorrogar regímenes temporales y evitar cambios bruscos en el sistema tributario.
No se trata de una reforma estructural del sistema fiscal, sino de un movimiento continuista. Aun así, estas novedades fiscales tienen efectos relevantes en la planificación de muchas empresas.
Principales medidas fiscales en el IRPF
Prórroga del sistema de módulos para autónomos
Una de las medidas más relevantes del decreto es la continuidad del sistema de estimación objetiva. La prórroga evita que miles de autónomos tengan que abandonar el régimen de módulos por efectos derivados de la inflación.
Se mantienen los límites de:
- Volumen de ingresos.
- Compras de bienes y servicios.
- Operaciones que requieren factura.
Esta decisión proporciona estabilidad a pequeños negocios que dependen de este sistema simplificado de tributación.
Consejo profesional: aunque se mantenga el sistema de módulos, conviene revisar periódicamente si sigue siendo la opción fiscal más eficiente.
Renuncias y cambios extraordinarios en módulos
Una de las novedades fiscales más llamativas es la posibilidad de modificar decisiones tomadas previamente.
El decreto permite revisar renuncias o revocaciones presentadas en diciembre de 2025, ofreciendo un plazo adicional en febrero de 2026.
Este mecanismo no es habitual en normativa tributaria, y responde a la inseguridad jurídica generada por los cambios legislativos previos.
Deducciones por movilidad eléctrica
Entre los cambios del Real Decreto también destaca la ampliación de la deducción en el IRPF por la adquisición de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga.
La deducción se mantiene hasta el 31 de diciembre de 2026, lo que permite planificar inversiones con mayor tranquilidad.
Para poder aplicarla deben cumplirse ciertos requisitos:
- El vehículo debe ser nuevo.
- No puede estar afecto a una actividad económica.
- Debe respetar los límites establecidos por la normativa.
Obras de eficiencia energética
El decreto también refuerza los incentivos fiscales vinculados a la rehabilitación energética.
Los plazos quedan de la siguiente forma:
- Viviendas particulares: deducciones hasta finales de 2026.
- Edificios residenciales: ampliación hasta 2027.
Eso sí, la clave sigue siendo la misma: sin certificado energético válido dentro del plazo legal, la deducción no se puede aplicar.
Imputación de rentas inmobiliarias
Otra de las medidas fiscales prorrogadas es el mantenimiento del porcentaje reducido del 1,1 % en la imputación de rentas inmobiliarias.
Esto evita incrementos fiscales automáticos en inmuebles no alquilados cuyo valor catastral ha sido revisado.
Exenciones por catástrofes y ayudas públicas
El Real Decreto-ley también incluye medidas destinadas a situaciones extraordinarias.
Se declaran exentas determinadas ayudas públicas relacionadas con:
- Incendios forestales.
- Episodios climáticos extremos.
- Emergencias de protección civil.
No obstante, no todas las ayudas están automáticamente exentas. Es importante analizar su origen y finalidad.
Cambios fiscales en el Impuesto sobre Sociedades
Libertad de amortización en energías renovables
El decreto mantiene la libertad de amortización para inversiones en energías renovables destinadas al autoconsumo.
Este incentivo permite adelantar fiscalmente el gasto y mejorar la liquidez empresarial.
Para aplicar esta ventaja deben cumplirse varias condiciones:
- La instalación debe sustituir energía de origen fósil.
- Debe estar vinculada a la actividad económica.
- Debe mantenerse la plantilla mínima exigida.
Vehículos eléctricos en empresas
También se mantienen incentivos fiscales para la adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga dentro de la actividad empresarial.
El objetivo es alinear la fiscalidad con las políticas de transición energética.
Novedades fiscales en el IVA
Prórroga del régimen simplificado
En el ámbito del IVA, el Real Decreto-ley prorroga los límites del régimen simplificado y del régimen especial agrario.
Esto evita que muchos contribuyentes tengan que pasar a sistemas de tributación más complejos.
Aun así, superar los límites establecidos sigue teniendo efectos inmediatos.
Operador confiable en hidrocarburos
Entre las novedades fiscales más técnicas destaca el cambio en el volumen mínimo necesario para obtener la condición de operador confiable.
El límite se reduce a 500 millones de litros, lo que facilita el acceso a operadores que cumplen con los requisitos legales.
Cambios en el SII y el REDEME
El decreto también introduce ajustes temporales en la gestión del IVA.
Durante 2026 se permite:
- Renunciar al SII en determinados supuestos.
- Solicitar la baja en el REDEME de forma extraordinaria.
Estas decisiones deben analizarse cuidadosamente, ya que afectan a la gestión diaria del impuesto.
Medidas mercantiles con impacto fiscal
Los cambios del Real Decreto no se limitan a impuestos. También incluyen medidas mercantiles que pueden tener impacto fiscal indirecto.
Entre ellas destaca la prórroga de la suspensión de la causa de disolución por pérdidas generadas durante los ejercicios 2020 y 2021.
Esta medida permite a muchas empresas ganar tiempo para reorganizar su situación financiera.
Medidas fiscales reintroducidas en 2026
| Ámbito | Medida | Vigencia |
|---|---|---|
| IRPF | Prórroga del régimen de módulos | 2026 |
| IRPF | Deducción por vehículos eléctricos | Hasta 2026 |
| IRPF | Deducciones por eficiencia energética | 2026-2027 |
| Sociedades | Libertad de amortización renovables | 2026 |
| IVA | Régimen simplificado | 2026 |
Medidas fiscales que no regresan
Tan importante como conocer las medidas que vuelven es saber cuáles no han sido reintroducidas.
| Medida | Situación |
|---|---|
| Actualización coeficientes plusvalía municipal | No reintroducida |
| Cambios estructurales en fiscalidad local | No incluidos |
| Obligación universal de declarar desempleo | Trasladada a otra norma |
Entrada en vigor del Real Decreto-ley
El Real Decreto-ley 2/2026 está en vigor desde el 5 de febrero de 2026. No obstante, su continuidad depende de su convalidación parlamentaria.
Esto significa que, aunque actualmente se aplican estas medidas fiscales, es importante seguir de cerca la evolución legislativa.
Qué deberían revisar empresas y autónomos
Desde una perspectiva práctica, estas novedades fiscales obligan a revisar varias cuestiones:
- Si conviene mantenerse en módulos.
- Posibles deducciones en IRPF o Sociedades.
- Impacto de inversiones energéticas.
- Gestión del IVA y sistemas electrónicos.
En muchos casos, una revisión a tiempo permite aprovechar incentivos que de otro modo pasarían desapercibidos.
Conclusión
Los cambios del Real Decreto introducidos en 2026 no transforman el sistema fiscal, pero sí consolidan medidas importantes para la planificación de autónomos y empresas.
Conocer estas medidas fiscales y aplicar correctamente las novedades fiscales puede marcar una diferencia real en la carga tributaria de este año.
Si desea analizar cómo afectan estas medidas a su situación concreta, pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración.
